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各位

關(guān)于第176期年度股東大會(huì )報告事項的內容等的通知

如5月29日《有關(guān)年度股東大會(huì )召開(kāi)等的通知》所示，本公司于6月25日召開(kāi)第176期年度股東大會(huì )。本股東大會(huì )就公司提出的取締役選任議案及個(gè)人股東（1名）提出的7項股東提案議案進(jìn)行討論，同時(shí)擬對目前第三方委員會(huì )受本公司之托正在調查的4項會(huì )計處理（①有關(guān)工程推行基準(完工百分比法)的會(huì )計處理、②有關(guān)影像事業(yè)的經(jīng)費計入的會(huì )計處理、③有關(guān)以離散、LSI系統為主的半導體事業(yè)庫存評價(jià)的會(huì )計處理、④有關(guān)計算機事業(yè)零部件交易等的會(huì )計處理）的概要及截至目前為止的經(jīng)過(guò)等，盡可能在最大范圍內淺顯易懂，運用圖表等進(jìn)行如下報告，特此通知。

對于本次會(huì )計處理問(wèn)題給各位股東、投資人以及相關(guān)人士帶來(lái)的不便與不安，再次表示由衷的歉意。

記

1．年度股東大會(huì )的決議事項

（1）公司提案

第1號議案 選任16名取締役之事宜

所有取締役（16名）的任期將于本大會(huì )結束時(shí)屆滿(mǎn)，因此根據提名委員會(huì )的決定，在股東大會(huì )討論有關(guān)附件1記載的16名候補取締役的選任。目前先按照現有體制進(jìn)行選任，待第三方委員會(huì )調查結束后召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )，再對取締役選任議案進(jìn)行提案。因此，所有連任股東（16名）的任期截止至在本大會(huì )結束后1年以?xún)日匍_(kāi)的本公司首次臨時(shí)股東大會(huì )結束時(shí)，不適用本公司章程第20條。詳情請見(jiàn)《第176期年度股東大會(huì )召集通知》

（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/stock/pdf/tsm176_conv.pdf）。

（2）股東提案

以下第2號至第8號議案是個(gè)人股東（1名）連續8年提出的包括20多年前發(fā)生并已解決的個(gè)別案件的相關(guān)議案在內的多項股東議案。

提案股東對本大會(huì )也提出13項議案，除其中明確不符合法律要件的6項議案外還有7項議案進(jìn)行討論，取締役會(huì )對股東的所有提案投反對票。詳情請見(jiàn)《第176期年度股東大會(huì )召集通知》（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/stock/pdf/tsm176_conv.pdf）。

第2號議案    有關(guān)在股東大會(huì )行使表決權的章程變更之事宜

第3號議案    有關(guān)資產(chǎn)有效利用的章程變更之事宜

第4號議案    有關(guān)股票回購的章程變更之事宜

第5號議案    有關(guān)個(gè)別披露取締役、執行人員的信息的章程變更之事宜

第6號議案    有關(guān)核能事業(yè)重議的章程變更之事宜

第7號議案    有關(guān)從省廳等政府機關(guān)入職本公司的人員的信息披露的章程變更之事宜

第8號議案    有關(guān)非正式雇傭人員的雇傭條件的章程變更之事宜

2.年度股東大會(huì )的報告事項

（1）報告事項 有關(guān)會(huì )計處理適當性的調查等之事宜

本公司于2015年4月3日設立了包括公司外部專(zhuān)家在內的特別調查委員會(huì )，對于一部分有關(guān)基礎設施的工程推行基準的會(huì )計處理實(shí)施了調查。調查結果發(fā)現，作為公司內部事業(yè)部門(mén)的電力System社、社會(huì )Infra System社及Community•Solution社的部分有關(guān)基礎設施的工程推行基準案件，有工程成本總額被過(guò)少估價(jià)，工程損失未能適時(shí)計入等的會(huì )計處理欠妥事宜。除工程推行基準案件之外，還發(fā)現損失準備金計入的時(shí)期及金額的妥當性、經(jīng)費計入時(shí)期的妥當性、庫存評價(jià)的妥當性等也需要進(jìn)一步的調查。

本公司鑒于該情況，為進(jìn)一步增加各位利益相關(guān)人對于調查結果的信賴(lài)程度，決定自2015年5月8日起，變更為以日本律師聯(lián)合會(huì )制定的指引作為準據，由第三方委員會(huì )進(jìn)行調查的框架。委托第三方委員會(huì )調查的事項為，①有關(guān)工程推行基準的會(huì )計處理、②有關(guān)影像事業(yè)的經(jīng)費計入的會(huì )計處理、③有關(guān)以離散、LSI系統為主的半導體事業(yè)庫存評價(jià)的會(huì )計處理、④有關(guān)計算機事業(yè)零部件交易等的會(huì )計處理，目前正在實(shí)施調查。以上4項會(huì )計處理的概要及事情經(jīng)過(guò)等擬按照附件2于年度股東大會(huì )進(jìn)行報告。

正如6月12日公布所示，關(guān)于①有關(guān)工程推行基準的會(huì )計處理，特別調查委員會(huì )調查發(fā)現，截至特別調查委員會(huì )向第三方委員會(huì )報告調查經(jīng)過(guò)時(shí)，查明需要修改的金額為在2009年度起至2013年度的累計營(yíng)業(yè)損益基礎上減少約512億日元。但是，由于很難闡明交易的整體情況，而且本公司很難判斷是否以正確的方法適用了適當的會(huì )計標準的等原因，所以現階段本公司未能掌握②③④會(huì )計處理對營(yíng)業(yè)損益的影響。此外，在第三方委員會(huì )調查的同時(shí)本公司實(shí)施了自主檢查。根據自主檢查的結果本公司預計關(guān)于未委托第三方委員會(huì )調查事項所涉及的過(guò)往年度需要修正的金額為2009年度起至2013年度的累計營(yíng)業(yè)損益基礎上減少約36億日元。

正如6月12日公布所示，上述相關(guān)金額最終可能做大幅度調整，請您予以理解。詳情請見(jiàn)《關(guān)于自主檢查的結果、特別調查委員會(huì )的調查概要及與向第三方委員會(huì )委托的事項的關(guān)系的通知》。

以 上

（附件1）

取締役改選案

１．取締役候選人

※伊丹敬之、島內憲、齊藤圣美、谷野作太郎4位是公司社外取締役候選人。

(附件2)

關(guān)于本公司會(huì )計處理適當性的調查經(jīng)過(guò)等

正如本公司以前所發(fā)的通知，公司設立了特別調查委員會(huì )，對本公司部分基礎設施的工程推行基準會(huì )計處理的適當性進(jìn)行了審核。在特別調查委員會(huì )調查查明的范圍內，預計工程推行基準會(huì )計處理需要修正的金額為，在2009年度至2013年度的累計營(yíng)業(yè)損益基礎上減少約512億日元，該事實(shí)內容已在6月12日公布。

但特別調查委員會(huì )在調查過(guò)程中，發(fā)現了有可能存在除工程推行基準案件以外會(huì )計處理欠妥的資料等，本公司進(jìn)行自主檢查后，認為有必要對與社會(huì )基礎設施同等，規模龐大的半導體事業(yè)及影像事業(yè)的會(huì )計處理進(jìn)行審核。另外，雖然不是在特別調查委員會(huì )調查后發(fā)現的事項，但本公司認為也有必要對計算機事業(yè)的會(huì )計處理進(jìn)行審核。

因此，正如本公司以前公布過(guò)的，按照日本律師聯(lián)合會(huì )制定的《企業(yè)等不祥事件第三方委員會(huì )指引》設立了第三方委員會(huì )，委托該委員會(huì )就①有關(guān)工程推行基準的會(huì )計處理、②有關(guān)影像事業(yè)的經(jīng)費計入的會(huì )計處理、③有關(guān)以離散、LSI系統為主的半導體事業(yè)庫存評價(jià)的會(huì )計處理、④有關(guān)計算機事業(yè)零部件交易等的會(huì )計處理的4項會(huì )計處理，進(jìn)行包括認定事實(shí)以及查明發(fā)生原因的相關(guān)調查。

這4項會(huì )計處理中，關(guān)于①有關(guān)工程推行基準的會(huì )計處理，如上所述，已經(jīng)在特別委員會(huì )查明的范圍內掌握了需要修正的金額，并予以公布。但這是截至向第三方委員會(huì )報告特別調查委員會(huì )調查經(jīng)過(guò)時(shí)的調查概要，并不是特別調查委員會(huì )的最終結論。另外，特別調查委員會(huì )已向第三方委員會(huì )報告了調查經(jīng)過(guò)，目前，第三方委員會(huì )正在進(jìn)一步開(kāi)展調查。另一方面，關(guān)于②，因為需要審核的交易數量龐大且交易涉及日本以外的國家，本公司沒(méi)能把握交易的全貌。關(guān)于③，生產(chǎn)庫存資產(chǎn)的評價(jià)方法非常復雜，很難驗證是否正確運用了評價(jià)方法。關(guān)于④，調查對象的交易規模龐大，交易涉及日本以外的國家，很難了解全貌，對于②③④的任何一項，本公司很難判斷是否以正確的方法適用了適當的會(huì )計基準，因此本公司難以計算金額。

并且，關(guān)于沒(méi)有委托第三方委員會(huì )的事項（○1～○4以外的事項），如6月12日公布的內容，本公司在第三方委員會(huì )調查的同時(shí)，開(kāi)展了自主檢查，發(fā)現了12件跨年度的有影響的欠妥的會(huì )計處理，作為以往年度的需要修正金額，本公司預計在2009年度至2013年度的累計營(yíng)業(yè)損益基礎上減少約36億日元。該數值需要新日本有限責任監查法人的審計，并非最終確定的金額。另外，該金額不包括第三方委員會(huì )正在調查的事項的相關(guān)金額。

導致如此極其異常的事態(tài)，本公司對給各位股東以及投資人帶來(lái)的不便及不安表示由衷的歉意，今后也會(huì )盡最大努力協(xié)助第三方委員會(huì )的調查，真誠處理該問(wèn)題。

目前，在會(huì )計處理適當性調查中，本公司已確認的事項如下。

1． 關(guān)于委托第三方委員會(huì )的會(huì )計處理

關(guān)于本公司委托第三方委員會(huì )進(jìn)行調查，通過(guò)該委員會(huì )進(jìn)行審核的4項會(huì )計處理（①有關(guān)工程推行基準的會(huì )計處理、②有關(guān)影像事業(yè)的經(jīng)費計入的會(huì )計處理、③有關(guān)以離散、LSI系統為主的半導體事業(yè)庫存評價(jià)的會(huì )計處理、④有關(guān)計算機事業(yè)零部件交易等的會(huì )計處理），本公司已確認的事項如下。

4項會(huì )計處理的詳情，目前第三方委員會(huì )正在審核。詳情將在收到第三方委員會(huì )的調查報告后立即公布。第三方委員會(huì )已經(jīng)通知本公司，以7月中旬為目標提交第三方委員會(huì )的調查報告。

（1） 有關(guān)工程推行基準的會(huì )計處理（參照：附件3 第6頁(yè)～第8頁(yè)）

會(huì )計基準中，原則上將客戶(hù)驗收時(shí)作為確認收益的時(shí)間點(diǎn)。另外，工程合同，接受訂單生產(chǎn)軟件等合同則根據進(jìn)度比例來(lái)確認收益。這就是工程推行基準。

所謂工程推行基準指的是，承包工程等的工程合同中，即使是在工程推行過(guò)程中，也要根據進(jìn)度部分確認工程收益及工程成本，以此為特征的會(huì )計處理。

工程推行基準中，在工程完成之前，預估工程收益總額和工程成本總額，根據工程進(jìn)度，計入工程收益，因此預估的工程收益總額和工程成本總額必須具有可信性。尤其工程成本總額在開(kāi)始履行合同后，因為多種狀況的變化，經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，因此需要適時(shí)、適當地修改工程成本總額的估價(jià)。

另外，如此合理估價(jià)的工程成本總額有時(shí)會(huì )超過(guò)工程收益總額。此時(shí)，將從預計超過(guò)的金額中扣除已經(jīng)計入的損益額后得到的剩余額，作為預估工程損失期的損失來(lái)處理，必須計入工程損失準備金。

此次工程推行基準案件中，在特別調查委員會(huì )在調查中，從增加了基本無(wú)法實(shí)現的削減成本的方案等理由，查明存在對工程成本總額的估價(jià)欠妥的案件。

因此，可以認為此等案件中，進(jìn)行了沒(méi)有適時(shí)、適當地計入工程損失準備金，或過(guò)多計入收益等不適當的會(huì )計處理。

以上為有關(guān)工程推行基準的會(huì )計處理概要，附件3的第6頁(yè)～第8頁(yè)中有利用圖表等進(jìn)行說(shuō)明的資料，也請一并參照。

（2） 有關(guān)影像事業(yè)的經(jīng)費計入的會(huì )計處理（參照：附件3 第9頁(yè)～第10頁(yè)）

有關(guān)影像事業(yè)的經(jīng)費計入的會(huì )計處理中，我們認為存在○1準備金的計入時(shí)期不合理，②與供應商協(xié)調采購價(jià)格，通過(guò)將部分支出轉入下一期的方法將部分成本計入下一期等擔憂(yōu)。

以上為有關(guān)影像事業(yè)的經(jīng)費計入的會(huì )計處理概要，附件3的第9頁(yè)～第10頁(yè)中有說(shuō)明資料，也請一并參照。

（3） 有關(guān)以離散、LSI系統為主的半導體事業(yè)庫存評價(jià)的會(huì )計處理（參照：附件3 第11頁(yè)～第13頁(yè)）

半導體的生產(chǎn)工程大致可以分為，被稱(chēng)為“前期工程”的工程（在被稱(chēng)為晶圓的硅板上制作集成線(xiàn)路）和被稱(chēng)為“后期工程”的工程（包裝前期工程中生產(chǎn)的集成線(xiàn)路，經(jīng)過(guò)檢查和測試，直至生產(chǎn)完成品）。

此次出現問(wèn)題的會(huì )計處理，我們認為可能存在在分為如此2部分的半導體生產(chǎn)過(guò)程中，因為沒(méi)有進(jìn)行適當的標準成本修改處理，導致對期末庫存資產(chǎn)過(guò)大評價(jià)，從而過(guò)多計入收益的擔憂(yōu)。

首先從會(huì )計角度進(jìn)行簡(jiǎn)單說(shuō)明。

產(chǎn)品的生產(chǎn)中會(huì )產(chǎn)生材料費、勞務(wù)費及設備折舊費等多種費用。這就是成本。成本原則上要依據實(shí)際產(chǎn)生的金額進(jìn)行計入，進(jìn)行大量生產(chǎn)時(shí)，很難適時(shí)把握所有產(chǎn)品的實(shí)際成本。這時(shí)采用的就是先前解釋的標準成本。

標準成本是估計的成本，在實(shí)際操業(yè)度等影響下，標準成本與成本的實(shí)際發(fā)生額會(huì )產(chǎn)生差額。該差額被稱(chēng)為“成本差異”。

成本差異根據標準成本額，分配到銷(xiāo)售成本和期末的庫存資產(chǎn)中。

另一方面，標準成本的價(jià)格需要切合實(shí)際情況，因此要經(jīng)常衡量標準成本是否妥當，在發(fā)生重大變化時(shí)對其進(jìn)行修改，使其符合現狀。

作為本次調查對象之半導體事業(yè)的會(huì )計處理的情況是：修改標準成本，對其進(jìn)行增額時(shí)，雖然結合工廠(chǎng)的操業(yè)度對前期工程的標準成本進(jìn)行了修改，但后期工程的成品的標準成本卻保持了期初設定的價(jià)格，未作修改。

另外，隨事業(yè)構造改革生產(chǎn)完成的為應對客戶(hù)而保有的離散半導體及LSI系統的半成品及成品的庫存，對其減值損失是否做了適當的計入也存在擔憂(yōu)。

上述是半導體事業(yè)庫存評價(jià)相關(guān)的會(huì )計處理概要，在附件3的11～13頁(yè)另行用圖表等進(jìn)行了說(shuō)明，請參考。

（4）有關(guān)計算機事業(yè)零部件交易等的會(huì )計處理（參考：附件3 14～15頁(yè)）

本公司將大部分計算機的制造委托給海外的廠(chǎng)商（ODM）。具體的交易方法是：制造計算機所需的液晶面板、硬盤(pán)裝置、內存等零部件，因由本集團統一采購零部件有望提高價(jià)格競爭力，所以一直是由本集團統一采購然后銷(xiāo)售給ODM。另一方面，計算機則是在ODM加工、制造形成成品后再由本集團購買(mǎi)。

在零部件交易中，本集團向ODM銷(xiāo)售零部件時(shí)所做的定價(jià)高于本集團的采購價(jià)格。這是為了不讓ODM了解本集團的采購價(jià)格，以此防止信息外泄。我們認為此種交易在計算機生產(chǎn)商中普遍存在。

在該交易中，雖然在合同上零部件交易與成品交易是獨立的，但考慮到零部件的市場(chǎng)價(jià)格下跌導致其與本公司設定的零部件銷(xiāo)售價(jià)格的差額擴大，且銷(xiāo)售給ODM的零部件中的相當一部分可能又被組裝到成品中回到本集團，因此對銷(xiāo)售零部件時(shí)計提的利潤相應額的會(huì )計處理的適當性存在擔憂(yōu)。

上述是計算機零部件交易等相關(guān)的會(huì )計處理的概要，在附件3的14～15頁(yè)另行進(jìn)行了說(shuō)明，請參考。

2.關(guān)于防止類(lèi)似事件再度發(fā)生的措施的探討情況

本公司委托第三方委員會(huì )在認為調查對象的會(huì )計處理欠妥時(shí)，查明其發(fā)生原因并提議防止類(lèi)似事件再度發(fā)生的措施。本公司將誠摯接受第三方委員會(huì )的提議，立即對該提議進(jìn)行細化并制定各項措施，竭盡全力防止類(lèi)似事件再度發(fā)生。

另外，為了避免再次出現類(lèi)似事態(tài)，公司方面也在探討通過(guò)增加社外取締役等來(lái)徹底強化公司治理體制等。對于工程推行基準案件，在明確接受訂單前的風(fēng)險評估的同時(shí)，探討制定管理業(yè)務(wù)手冊，包括修改工程成本總額管理的流程，由事業(yè)部門(mén)與多個(gè)事務(wù)部門(mén)組成評估小組進(jìn)行管理等。

3.截止目前為止的經(jīng)過(guò)

（注1）考慮到當初相關(guān)部門(mén)要求不對接受披露檢查一事進(jìn)行公布以及對其后調查的影響等，之前沒(méi)有進(jìn)行公布。本次，經(jīng)相關(guān)各方同意后，予以披露。

（注2）詳情請參照6月12日的“關(guān)于自主檢查的結果、特別調查委員會(huì )的調查概要及與委托第三方委員會(huì )的事項的關(guān)系的通知（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/news/20150612_1.pdf）”。

（注3）詳情請參照6月12日的“關(guān)于自主檢查的結果、特別調查委員會(huì )的調查概要及與委托第三方委員會(huì )的事項的關(guān)系的通知（http://www.toshiba.co.jp/about/ir/jp/news/20150612_1.pdf）”。此外，該自主檢查的結果，并非經(jīng)新日本有限責任監查法人審計后確定的金額。

（注4）關(guān)于延長(cháng)后的提交期限，第176期有價(jià)證券報告書(shū)為2015年8月31日，第177期第1季度報告書(shū)為2015年9月14日。

（注5）部分報道中提到本公司在考慮6月末向股東進(jìn)行分紅，實(shí)際上并不存在該事實(shí)，6月30日并不是分紅基準日。由于目前第三方委員會(huì )正在對會(huì )計處理實(shí)施調查，因此今后是否進(jìn)行分紅尚未確定。敬請諒解。